1. BusinessAccountingTax Reporting за еднолични собственици, партньорства, LLCs и корпорации

От Лита Епщайн

Плащането на данъци и отчитане на доходите за вашата компания са много важни задачи и как правилно да изпълнявате тези задачи зависи от правната структура на вашия бизнес. От еднолични собственици до корпорации и всичко между тях, тази дискусия накратко преглежда видовете бизнес и обяснява как да се справят с данъците за всеки тип. Освен това получавате някои инструкции за събиране и предаване на данъци върху продажбите на продуктите, които вашата компания продава.

Намиране на правилния тип бизнес

Видът на бизнеса и подготовката и отчитането на данъци вървят ръка за ръка. Ако работите като букмейкър за малък бизнес, трябва да знаете правната структура на бизнеса, преди да можете да продължите с отчитането и плащането на данъци върху дохода на бизнеса. Не всички предприятия имат една и съща правна структура, така че не всички плащат данъци върху дохода върху печалбите, които реализират по един и същи начин.

илюстрирани бизнес типове

Но преди да навлезете в темата за данъчните процедури, трябва да разберете различните бизнес структури, които може да срещнете като книжар.

Едноличен търговец

Най-простата правна структура за бизнес е единствената собственост - бизнес, който е собственост на едно лице. Повечето нови фирми със само един собственик започват като еднолични собственици. (Ако един неперсонифициран бизнес има само един собственик, Службата за вътрешни приходи автоматично счита, че това е едноличен собственик.) Някои от тези бизнеси никога не променят статута си, но други нарастват, като добавят партньори и стават партньорства. Други добавят много персонал и искат да се защитят от съдебни дела, така че те стават дружества с ограничена отговорност (LLC). Онези, които търсят най-голяма защита от отделни съдебни дела, независимо дали имат служители или са еднолични компании без служители, стават корпорации.

съдружие

IRS счита всеки неперсонифициран бизнес, притежаван от повече от едно лице, за партньорство. Партньорството е най-гъвкавият тип бизнес структура, включваща повече от един собственик. Всеки партньор в бизнеса е еднакво отговорен за дейностите на бизнеса. Тази структура е малко по-сложна от едноличната собственост (вж. Предходния раздел) и партньорите трябва да изработят някои ключови въпроси, преди бизнесът да отвори вратите си, включително следното:

  • Как партньорите ще разделят печалбите Как всеки съдружник може да продаде своя дял от бизнеса, ако реши или реши Какво ще се случи с участието на всеки партньор, ако партньорът се разболее или умре Как партньорството ще бъде прекратено, ако някой от партньорите поиска

Партньорите в партньорство не винаги трябва да споделят равни рискове. Партньорството може да има два различни типа партньори: общ и ограничен. Генералният партньор ръководи ежедневния бизнес и носи лична отговорност за всички дейности на бизнеса, независимо колко лично е инвестирал в бизнеса. От друга страна, ограничените партньори са пасивни собственици на бизнеса и не участват в ежедневните му операции. Ако се подаде иск срещу бизнеса, ограничените партньори могат да носят лична отговорност само за сумата пари, която съответства на това, колко индивидуално са инвестирали в бизнеса.

Дружества с ограничена отговорност (LLC)

LLC предоставя на собствениците на партньорства и еднолични търговци известна защита от носене на лична отговорност за дейността на бизнеса им. Тази бизнес структура е някъде между еднолично предприятие или партньорство и корпорация. Правилата за собственост на бизнеса и данъчните правила на IRS са сходни с правилата на еднолична собственост или партньорство, но както при корпорация, собствениците не носят лична отговорност, ако бизнесът бъде съден.

LLC са държавни субекти, така че нивото на правна защита, предоставена на собствениците на компанията, зависи от правилата на държавата, в която е създадено LLC. Повечето щати дават на собствениците на LLC същата защита от съдебни дела, както федералното правителство дава собственици на корпорации. Но тези защити на LLC досега не са тествани в съда, така че никой не знае със сигурност дали ще издържат в съдебната зала.

Корпорациите

Ако вашият бизнес е изправен пред голям риск да бъде съден, най-сигурната бизнес структура за вас е корпорацията. Съдилищата в Съединените щати ясно са определили, че корпорацията е отделно юридическо лице и че личните активи на неговите собственици са защитени от претенции срещу корпорацията. По същество собственик или акционер в корпорация не може да бъде предявен иск или да бъде изправен пред колекции поради действия, предприети от корпорацията. Този воал на защита е причината много собственици на малък бизнес да изберат да се включат, въпреки че това включва много разходи (както за адвокати, така и за счетоводители) и правителствена документация.

В корпорация всяка акция представлява част от собствеността и печалбите трябва да бъдат разделени въз основа на собствеността върху акции. Не е нужно да продавате акции на публичните фондови пазари, за да сте корпорация. Всъщност повечето корпорации са частни предприятия, които продават акциите си частно сред приятели и инвеститори.

Ако сте собственик на малък бизнес, който иска да се включи, първо трябва да създадете съвет на директорите. Бордовете могат да бъдат съставени от собственици на компанията, както и от познати. Можете дори да имате своя съпруг и деца на дъската; тези заседания на борда несъмнено биха били интересни.

Справяне с данъчната отчетност за едноличните търговци

Федералното правителство не счита едноличните собственици за индивидуални юридически лица, така че те не се облагат с данък като такива. Вместо това едноличните търговци отчитат всяка печалба от бизнеса на своите индивидуални данъчни декларации; това е единственото финансово отчитане, което трябва да правят.

Повечето еднолични търговци подават своите задължения за данък върху бизнеса като част от индивидуалната си декларация за 1040 данъци, като използват допълнителната форма на две страници, схема С, печалба или загуба от бизнеса. Изтеглете последната версия на Schedule C.

Едноличните собственици също трябва да плащат така наречения данък за самостоятелна заетост, което означава да плащат както работниците, така и работодателите на социалното осигуряване и Medicare. Това е общо 15,3 процента, или удвоява това, което служителят обикновено плаща, и това е неудобство за едноличните търговци. Таблицата показва драстичната разлика в тези видове данъчни задължения за едноличните търговци.

Социалното осигуряване и данъците Medicare се основават на нетната печалба на малкия бизнес, а не на брутната печалба, което означава, че изчислявате данъка, след като сте извадили всички разходи и разходи от приходите си. За да Ви помогнем да разберете дължимите от Вас данъчни суми от името на Вашия бизнес, използвайте IRS Формулярна таблица SE, Данък за самостоятелна заетост. На първата страница на този формуляр отчитате източниците си на доходи, а на втората страница изчислявате дължимия данък. Изтеглете най-актуалната версия.

Съгласно данъчния закон, приет през декември 2017 г., през 2018 г. влезе в сила нова разпоредба, наречена 20% приспадане на данъци за малките предприятия. Този закон предвижда приспадане за малките предприятия, които отчитат приходите от личната си данъчна декларация, а не корпоративен данък. се върне. За да видите дали вашата компания отговаря на изискванията, можете да прочетете сложните правила. Но не забравяйте да обсъдите дали вашият бизнес отговаря на условията с лицето, което подготвя данъчната ви декларация. Тази нова полза ще приключи на 1 януари 2026 г., освен ако Конгресът не я удължи.

Като едноличен собственик можете да изберете да подадете файл като корпорация, дори ако не сте юридически регистрирани. Може да искате да направите това, защото корпорациите имат по-допустими удръжки и можете да си плащате заплата, но тази практика изисква много допълнителни документи и таксите на вашия счетоводител ще са много по-високи, ако решите да подадете заявление като корпорация. Тъй като корпорациите плащат данъци за отделното юридическо лице, тази опция може да няма смисъл за вашия бизнес. Говорете със своя счетоводител, за да определите най-добрата данъчна структура за вашия бизнес.

Ако решите да отчитате приходите от бизнеса си като отделно корпоративно предприятие, трябва да подадете формуляр 8832, избори за класификация на предприятията, при IRS. Този формуляр прекласифицира бизнеса - стъпка, която е необходима, тъй като IRS автоматично класифицира бизнес, собственост на едно лице, като едноличен собственик. Изтеглете най-актуалната версия на формуляра.

Като счетоводител за едноличен собственик вероятно сте отговорни за събирането на информацията за доходите, разходите за продадени стоки и разходите, необходими за този формуляр. В повечето случаи предавате тази информация на счетоводителя на бизнеса, за да попълните всички необходими формуляри.

Подаване на данъчни формуляри за партньорства

Ако вашият неперсонифициран бизнес е структуриран като партньорство (което означава, че има повече от един собственик), той не плаща данъци. Вместо това всички пари, спечелени от бизнеса, се разделят между партньорите.

Като счетоводител за партньорство е необходимо да съберете необходимите данни, за да подадете информационен график, наречен График К-1 (Формуляр 1065), връщане на доходи от партньорство за всеки партньор. Счетоводителят на фирмата най-вероятно ще попълни формулярите за графика К-1. Цялото подаване на информация за компанията се нарича Form 1065, САЩ Връщане на доходи от партньорство.

Всеки партньор, който получава списък К-1, трябва да отчете записания доход върху личната си данъчна декларация - Формуляр 1040 - чрез добавяне на формуляр, наречен Схема Е, допълнителен доход и загуба. (Приложение E се използва за отчитане на приходи от повече от договорености за партньорство; освен това има секции за наемане на недвижими имоти и роялти, имоти и тръстове и ипотечни инвестиции.) Намерете най-актуалната версия на този формуляр.

Освен ако не се занимавате с бизнес под наем на недвижими имоти, най-вероятно ще трябва да попълните само страница 2 от списък Д. Обърнете специално внимание на част II, доходи или загуби от партньорства и S корпорации. В този раздел вие отчитате своя доход или загуба като пасивен или непасивен доход - разлика, с която вашият счетоводител може да ви помогне да решите.

Партньорствата също могат да се класират за 20% приспадане на данъци. Не забравяйте да се консултирате с вашия счетоводител относно това ново данъчно облекчение.

Плащане на корпоративни данъци

Корпорациите се предлагат в две разновидности: S и C. Както можете да очаквате, всеки сорт има уникални данъчни изисквания и практики. Всъщност не всички корпорации дори подават данъчни декларации. Някои по-малки корпорации са определени като S корпорации и предават печалбата си на своите акционери.

Консултирайте се със своя счетоводител, за да определите дали включването на вашия бизнес има смисъл за вас. Спестяването на данъци не е единственият проблем, който трябва да помислите; управлението на корпорация също увеличава административните, правни и счетоводни разходи. Бъдете сигурни, че разбирате всички разходи, преди да включите.

Отчитане за S корпорация

S корпорация трябва да има по-малко от 100 акционери. Той функционира като партньорство, но предоставя на собствениците повече правна защита от съдебни дела, отколкото традиционните партньорства. S корпорация се разглежда като партньорство за данъчни цели, но данъчните й форми са малко по-сложни от тези на партньорство. Всички приходи и загуби се предават на собствениците на корпорацията S и се отчитат върху данъчната декларация на всеки собственик, а собствениците също отчитат своите приходи и разходи в списък Д.

S корпорациите също могат да отговарят на условията за 20% приспадане на данъци, споменати по-рано в тази глава. Не забравяйте да се консултирате с вашия счетоводител относно тази нова полза.

Отчитане за корпорация C

Типът корпорация, която се счита за отделно юридическо лице за данъчни цели, е корпорацията C - юридическо лице, създадено специално за целите на стопанска дейност.

Най-големият недостатък при структурирането на вашата компания като корпорация C е, че печалбите ви се облагат два пъти - веднъж като юридическо лице и отново върху дивиденти, изплащани на акционерите. Ако сте собственик на корпорация C, можете да се облагате с данък два пъти, но можете също да си плащате заплата и следователно да намалите приходите на корпорацията. Корпоративното данъчно облагане е много сложно, трябва да се попълнят много формуляри, така че няма достатъчно място тук, за да се впуснат в подробности как да подадете корпоративни данъци. Преди влизането в сила на новия данъчен закон на 1 януари 2018 г. ставките на корпоративния данък варираха от 15 до 38 процента. На 1 януари 2018 г. фиксираната ставка на корпоративния данък е 21 процента.

Може да си мислите, че данъчните ставки на корпорацията на C изглеждат много по-високи от данъчните ставки на личните лица, но в действителност много корпорации изобщо не плащат данък или плащат данъци с много по-ниски ставки от вас. Като корпорация имате много приспадания и данъчни вратички, които да използвате, за да намалите данъчните си хапки. Така че въпреки че вие, собственикът на бизнеса, може да се облагате с данък два пъти върху малката част от доходите си, изплащана в дивиденти, е по-вероятно да плащате по-малко данъци като цяло.

Грижа за задълженията за данък върху продажбите

Още по-сложно от плащането на данъци върху дохода е актуализирането на местните и държавните данъчни ставки и плащането на дела на вашия бизнес от тези данъци на правителствените структури. Тъй като данъчните ставки варират от окръг до окръг и дори в отделни щати, управлението на данъците върху продажбите може да отнеме много време.

Нещата се объркват, когато продавате продукти на няколко места. За всяко местоположение трябва да събирате от клиентите подходящия данък за тази област, да следите всички събрани данъци и да плащате тези данъци на съответните държавни образувания, когато са дължими. В много щати трябва да събирате и плащате местни (градски или окръжни правителства) и държавни данъци.

Отличен уебсайт за данни за държавните и местните данъчни изисквания е Директорът за данъчни и счетоводни сайтове. Този сайт има връзки за държавна и местна данъчна информация за всяка държава.

Държавите изискват от вас да подадете заявление за събиране и отчитане на данъци, дори преди да започнете да правите бизнес в тази държава. Не забравяйте да се свържете с отделите за приходи в щатите, в които планирате да оперирате магазини, преди да започнете да продавате продукти или услуги и да събирате данък върху продажбите.

Всички данъци върху продажбите, събрани от вашите клиенти, се плащат, когато изпратите в данъчната декларация за продажби и използване за вашата държава; трябва да имате на разположение паричните средства, за да платите този данък, когато формулярите се дължат. Всички пари, които сте събрали от клиенти през месеца, трябва да се водят в сметка, наречена Начислени данъци върху продажбите, която е сметка за пасиви във вашия баланс, защото това са пари, дължими на правителствено образувание.